La declaración de la Renta no es solo una suma de ingresos y retenciones: es también una oportunidad de ajustar lo pagado a lo justo. Este año, hay varias deducciones estatales interesantes —por vivienda, eficiencia energética, movilidad eléctrica o donaciones— que pueden aliviar la carga. Pero cuando hablamos de deducciones autonómicas, la cosa se complica. Lo que a primera vista parece aplicable, puede no serlo si no cumples todos los requisitos al detalle.
El marco estatal incluye deducciones que, si se aplican bien, pueden reducir bastante el resultado de tu declaración. Algunas están ligadas a tu situación personal (familia, residencia, discapacidad), otras fomentan la inversión, la eficiencia energética o la conservación del patrimonio. Las agrupamos por temas para que te resulte más fácil localizarlas.
Vivienda
-
Inversión en vivienda habitual (régimen transitorio)
Si compraste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y llevas aplicando esta deducción desde entonces, puedes seguir deduciéndote el 15 % sobre un máximo de 9.040 €, entre tramo estatal y autonómico.
-
Alquiler de vivienda habitual (régimen transitorio)
Solo si el contrato es anterior al 1 de enero de 2015 y ya aplicabas esta deducción. Se puede deducir el 10,05 % de lo pagado, con un límite de base imponible.
-
Obras de mejora energética en viviendas
Según el tipo de actuación, puedes deducir:
- 20 % si reduces al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeració
- 40 % si mejoras en al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o alcanzas calificación A o B.
- 60 % si rehabilitas un edificio completo de uso residencial. Se necesitan certificados energéticos antes y después de la obra.
Sostenibilidad y movilidad eficiente
-
Compra de vehículos eléctricos y puntos de recarga
Deducción del 15 % sobre el importe pagado por vehículos eléctricos nuevos (según condiciones de precio, forma de pago, matriculación…) o instalación de puntos de recarga en vivienda habitual, dentro de ciertos límites y condiciones.
Donativos, mecenazgo y conservación del patrimonio
-
Donativos y otras aportaciones
Hasta un 80 % de deducción por los primeros 250 € donados a entidades acogidas a la Ley 49/2002. A partir de ahí, se aplica un 40 % (o 45 % si se cumplen requisitos de fidelidad). Límite conjunto: 10 % de la base liquidable.
-
Protección y difusión del Patrimonio Histórico Español o del Patrimonio Mundial
Deducción del 15 % sobre lo invertido en conservación, restauración, rehabilitación o difusión del patrimonio declarado, según lo determinado por el Ministerio de Cultura.
Residencia y ubicación geográfica
-
Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Bonificación del 60 % sobre la parte estatal y autonómica de la cuota para rentas obtenidas allí a contribuyentes.
-
Residencia en La Palma
Deducción excepcional del 60 % para residentes habituales y efectivos durante todo 2024, como apoyo tras la erupción volcánica.
-
Unidades familiares con residentes fiscales en la UE/EEE
Permite aplicar beneficios similares a los de residencia en España, bajo ciertas condiciones.
Inversión empresarial
-
Inversión en empresas nuevas o recientes
Si además del capital, aportas conocimientos profesionales a la empresa puedes deducir el 50 % sobre lo invertido, hasta 100.000 € al año.
-
Incentivos para actividades económicas en estimación directa
Deducciones por I+D+i, creación de empleo, formación profesional, exportación de películas y espectáculos o protección ambiental. Algunas aplican a autónomos.
-
Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva (módulos)
Algunas actividades acogidas a módulos pueden aplicar deducciones específicas, como por mantenimiento de empleo o inversiones sostenibles. Limitadas a ciertos sectores y con base normativa específica.
-
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades: modalidades de inversión
- Inversión en actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (art. 35 LIS): hasta el 42 %
- Inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (art. 36 LIS): Producción audiovisual española o extranjera 25–30 %. Espectáculos en vivo 20 %.
- Inversión en beneficios del antiguo art. 37 Texto Refundido LIS (D.T.24ª LIS): hasta 10%
- Creación de empleo para personas con discapacidad (art. 38 LIS): 9.000–12.000 € persona/año
- Aportaciones a planes de previsión social para trabajadores (art. 38 ter LIS): 10 %
- Importante: las inversiones realizadas en el ejercicio por entidades en régimen de atribución de rentas (sociedades civiles que nos sean contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.) que determinen sus rendimientos netos en estimación directa, en cualquiera de sus dos modalidades, podrán ser objeto de deducción por cada uno de los socios, herederos, comuneros o partícipes en proporción a su participación en el resultado de la entidad.
Para más información sobre todas las deducciones estatales actualmente vigentes en el ejercicio 2024, tal y como se recogen en la normativa del IRPF, ver este enlace de la AEAT: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c16-deducciones-generales-cuota/introduccion/deducciones-generales-autonomicas-aplicables.html
Deducciones autonómicas en la declaración de la renta 2024
Cada comunidad autónoma establece sus propias deducciones: por nacimiento o adopción de hijos, cuidado de mayores, alquiler de vivienda, fomento del autoempleo joven, inversiones ecológicas… La variedad es amplia, y también lo son las condiciones que hay que cumplir.
Solo puedes aplicar las deducciones de la comunidad autónoma en la que hayas residido durante más días en 2024.
Y es importante tener claro que una deducción autonómica no puede compensar una cuota estatal insuficiente (ni al revés).
Puedes consultar el detalle actualizado por comunidad en la Guía oficial de deducciones autonómicas 2024 (AEAT): https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Ayuda/24Manual/100/deducciones-autonomicas.html
Antes de aplicar una deducción, ten en cuenta
- No todas las deducciones se pueden acumular. Algunas tampoco permiten trasladar el importe a otros años.
- No es obligatorio presentar justificantes con la declaración, pero sí conservarlos, Hacienda puede pedirlos más adelante.
- Las deducciones no generan saldo a devolver. Si no tienes cuota suficiente, no se aplican (excepto en casos muy concretos, como las de eficiencia energética).
- Algunas deducciones caducan o dejan de aplicarse por cambios en la normativa o por no cumplir los requisitos después.
¿Necesitas ayuda con tu declaración de la renta? En hers Asesores nos ocupamos de hacer tu declaración de la renta para que no tengas que preocuparte por nada. Aplicamos solo lo que te corresponde, aprovechamos cada deducción y nos aseguramos de que todo esté en orden.
